Самозанятый или ИП в ИТ

В современном динамичном мире ИТ-сферы фриланс стал неотъемлемой частью профессиональной жизни множества специалистов. Возможность работать над интересными проектами, гибко распределять свое время и самостоятельно выбирать заказчиков привлекает все больше людей в эту сферу. Однако перед тем, как сделать шаг в свободное плавание, важно тщательно рассмотреть, какой из вариантов оформления деятельности – самозанятость или индивидуальное предпринимательство – лучше подходит для ваших целей и потребностей.

Каждый из этих вариантов обладает своими преимуществами и недостатками, а также разными требованиями к налогообложению и отчетности. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты выбора между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством в контексте ИТ-услуг, чтобы помочь вам принять взвешенное решение и оптимально организовать свою профессиональную деятельность. Узнайте, какие факторы стоит учитывать при выборе, и как правильно оформить свою деятельность, чтобы максимально реализовать потенциал в фрилансе. Также мы рассмотрим, как компании определить, с каким ИТ-специалистом предпочтительнее сотрудничать —  с самозанятым или индивидуальным предпринимателем.

Что такое самозанятость в ИТ-сфере

В официальных документах термин «самозанятые» не встречается. К категории самозанятых относятся:

• Специалисты, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, но самостоятельно уплачивают налоги по видам деятельности, разрешенным государством, когда не требуется оформлять индивидуальное предпринимательство. Такие специалисты не должны работать в найме в компании, которой они оказывают услуги и не могут иметь наемных работников.
• Специалисты, которые работают с компаниями по гражданско-правовым договорам, без оформления в штат. В этом случае «зарплатные» налоги (налоги с дохода фрилансера) уплачивает компания, которая привлекает такого специалиста.

Во всех случаях компания заключает с самозанятыми гражданско-правовые договоры.

Какие работы могут выполнять самозанятые в ИТ-сфере

В ИТ-сфере самозанятые, которые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход, могут по заказам физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, а также компаний оказывать услуги и выполнять работу:

• C использованием интернета для выполнения заказов и передачи результатов заказчику. Важное условие: такие работы (услуги) нужно оказывать вне места нахождения заказчика , объектов, которые он контролирует. Данный вид деятельности сформулирован так, что под него подходят многие услуги и работы в ИТ-сфере.
• Графический дизайн.
• Разработка веб-сайтов, программного обеспечения, его тестирование.
• Настройка компьютеров и программного обеспечения, ремонт и техническое обслуживание программного обеспечения.

ИТ-специалисты (не плательщики налога на профессиональный доход), которых наняли по договору подряда, могут выполнять работу (оказывать услуги) в ИТ-сфере согласно техническому заданию заказчика. Важно, чтобы не было подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, так как контролирующие органы считают это нарушением государственных требований. 

Что нужно самозанятым, чтобы оказывать услуги, выполнять работу в ИТ-сфере

Для самозанятых, работающих в ИТ-сфере, есть несколько важных моментов, которые стоит учитывать для выполнения работы и оказания услуг:

1. Регистрация в качестве самозанятого

Необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого в случае, когда специалист решил самостоятельно уплачивать налоги. Зарегистрироваться можно через мобильное приложение «Профессиональный доход», которое можно скачать через сайт Министерства по налогам и сборам. Для регистрации потребуется паспорт.

2. Выбор видов деятельности

 Самозанятые могут выбрать один или несколько из видов деятельности, разрешенных для самозанятых.

3. Ведение учёта доходов

Самозанятые плательщики налога на профессиональный доход обязаны вести учёт своих доходов. Это делают через приложение «Профдоход», где создают чеки, счета и можно увидеть доходы по каждому налоговому периоду.

4. Уплата налогов

Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 10% для доходов от физических лиц и компаний, в том числе иностранных. 20% налога нужно уплачивать, когда сумма дохода в целом за год от белорусских компаний и индивидуальных предпринимателей превысила 60 000 белорусских рублей. По ставке 20% налог платят с суммы, которая превысила 60000 рублей. Налог уплачивают ежемесячно. В ставку налога входят обязательные социальные взносы в Фонд социальной защиты.

5. Заключение договоров

Рекомендуется заключать гражданско-правовые договоры с клиентами, в которых четко прописываются условия работы, сроки выполнения и стоимость услуг. Это защитит обе стороны и поможет избежать недоразумений.

6. Изучение законодательства

Важно быть в курсе актуальных изменений законодательства, касающегося самозанятых, налогов и ИТ-сферы. Это поможет избежать ошибок и штрафов.

7. Маркетинг и продвижение

Для привлечения клиентов следует заниматься продвижением своих услуг. Это может включать создание портфолио, участие в онлайн-платформах для фрилансеров, использование социальных сетей и профессиональных сообществ.

8. Обучение и развитие

ИТ-сфера быстро меняется, поэтому необходимо регулярно обновлять свои знания и навыки. Это может быть сделано через курсы, вебинары и самообразование.

9. Портфолио и рекомендации

Самозанятым, которые не относятся к самостоятельным плательщикам налога на профессиональный доход, рекомендуется иметь портфолио, которое поможет продвижению услуг (работ), а также рекомендации от заказчиков.

С учетом этих моментов самозанятые смогут эффективно выполнять свою работу и предоставлять услуги в ИТ-сфере.

Кто такой индивидуальный предприниматель в ИТ-сфере

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое зарегистрировано в местном регистрирующем органе (районной администрации) в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрацию подтверждает запись в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и Свидетельство о государственной регистрации, которое выдают индивидуальному предпринимателю сразу при регистрации. Индивидуальный предприниматель ведет деятельность из перечня разрешенных для предпринимателей видов деятельности.

Индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников и привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам. В общей сложности это должно быть не более трех человек.

Какие виды деятельности может выполнять индивидуальный предприниматель в ИТ-сфере

Индивидуальный предприниматель должен выполнять только ту деятельность, которая включена в специальный перечень видов деятельности, разрешенных для предпринимателей. В ИТ-сфере к таким видам деятельности можно отнести:

• Компьютерное программирование, консультационные и сопутствующие услуги.
• Прочую обработку данных, предоставление услуг по размещению информации  в интернет (предоставление места и времени для рекламы, кроме рекламы в средствах массовой информации в сети) и связанная с этим деятельность.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель 

Индивидуальные предприниматели каждый квартал уплачивают подоходный налог по ставке 20%. Когда в текущем году доходы индивидуального предпринимателя превысили 500 000 белорусских рублей, налог за год пересчитывают по ставке 30%. 

Отдельно индивидуальные предприниматели платят обязательные взносы на социальное страхование. В целом это 35% от дохода ежемесячно или сразу за год не позднее 1 марта следующего года (из расчета суммы минимальных заработных плат в стране) или только за периоды, когда велась деятельность. Социальные взносы могут не уплачивать индивидуальные предприниматели, которые:

• Являются пенсионерами и получают пенсии.
• Находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.
• Учатся в дневной форме получения образования.

Когда индивидуальный предприниматель имеет наемных работников или привлекает исполнителей по гражданско-правовому договору, за них нужно платить страховые взносы в Белгосстрах по ставке 0,6%.

Индивидуальные предприниматели должны подавать налоговые декларации и специальные отчеты в Фонд социальной защиты за себя и за наемных сотрудников. По наемным сотрудникам еще подают отчеты в Белгосстрах.

Как видно, на ИП налоговая и бюрократическая нагрузка намного сильнее, чем на самозанятых фрилансеров.

С кем компаниям выгоднее сотрудничать: с самозанятым или ИП

Сравнение плюсов для компании при работе с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП) зависит от различных факторов, таких как потребности компании, характер выполняемых работ, налоговые режимы и правовые аспекты. Вот некоторые ключевые моменты, которые помогут оценить, с какими специалистами компании могут выгоднее сотрудничать:

1. Финансовые аспекты

Налоги: Самозанятые платят налог на профессиональный доход (ставка 10%), что может быть проще и дешевле для компаний, которые планируют работать с физическими лицами. ИП применяют более высокие налоговые ставки (20% налог + Фонд социальной защиты), потому их тарифы могут быть выше, чем у самозанятых.

Учитываемые расходы: ИП могут при расчете налога учитывать расходы, связанные с ведением бизнеса, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и применять налоговые вычеты. У самозанятых нет такой возможности учета расходов.

2. Правовые аспекты

Документальное оформление: Работа с самозанятыми может быть более простой с точки зрения оформления: достаточно заключить гражданско-правовой договор, а налоги уплачивает сам специалист. Налог рассчитывает приложение «Профдоход». ИП, как правило, имеет более сложную бухгалтерию и требует большой объем документации: счета, акты выполненных работ, протоколы согласования цен и другие документы.

Отсутствие подмены трудовых отношений: компаниям не рекомендуется привлекать в качестве подрядчиков самозанятых и ИП, которые работают или работали в этой компании и после их увольнения не прошло достаточно времени — 3 года в отношении самозанятых.

3. Степень профессионализма

Квалификация: Компании могут выбрать самозанятого или ИП в зависимости от требуемых навыков и опыта. Иногда самозанятые специалисты могут иметь высокую квалификацию и предлагать конкурентоспособные услуги по более низкой цене.

Специализация: Опытные ИП часто имеют более широкий спектр услуг, материально-техническую базу и финансовую ответственность, что может быть критично для крупных проектов или долгосрочных контрактов.

4. Гибкость и скорость выполнения задач

Работа с самозанятыми: Самозанятые могут быть более гибкими и быстрее адаптироваться к изменениям в проекте, что делает их хорошим выбором для краткосрочных задач или фриланс-проектов.

Работа с ИП: ИП могут предоставлять услуги в рамках долгосрочных контрактов и более ответственно подходить к задачам, так как они зарегистрированы как бизнес.

Сотрудничать с самозанятыми или индивидуальными предпринимателями — это вопрос стратегии компании. Если требуется больше гибкости и краткосрочные проекты, самозанятые могут быть полезны. Если же компания ищет более стабильное сотрудничество с гарантиями выполнения больших проектов, ИП могут оказаться более подходящими. 

Также компании могут сотрудничать с ИТ-специалистами, которые не относятся ни к ИП ни к плательщикам единого налога. В этом случае специалиста нанимают по гражданско правовому договору, но все налоги с дохода специалиста платит компания. Это может быть выгодно, когда в компании есть ИТ-сотрудник, который составляет техническое задание для фрилансера и нет больших объемов работ в ИТ-сфере.

В любом случае, компаниям следует тщательно оценивать конкретных специалистов по их профессиональным качествам, опыту и условиям, которые они предлагают.