Декларация по подоходному налогу ИТ специалистов

Обычно налог на доходы физических лиц уплачивают работодатели. Однако иногда возникают ситуации, когда физическому лицу, работающему в сфере IT, необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию и оплатить налог. В чем особенности самостоятельного декларирования доходов IT-специалистами, которые являются гражданами и налоговыми резидентами Беларуси — рассмотрим в статье.

Когда требуется самостоятельно декларировать доходы в налоговой

Существует определенный перечень ситуаций, при которых необходимо представлять декларацию о доходах за прошедший календарный год. Эти ситуации касаются случаев, когда физические лица как получатели доходов должны уплачивать подоходный налог. Важно отметить, что не всегда требуется фактически уплачивать налог, однако подача декларации обычно является обязательной.

Например, необходимо представить декларацию в следующих случаях:

1. Когда физическое лицо за 2023 год получило доход от продажи:
   • Второго и последующих легковых автомобилей.
   • Любого грузового или другого автомобиля с массой более 3 500 кг.
   • Любого автобуса или другого автомобиля, вмещающего более 8 человек.

2. Когда физическое лицо в 2023 году получило в подарок от независимых родственников более, чем 9 338 белорусских рублей.
3. Если в течение последних пяти лет было продано более одного объекта недвижимости: квартиры, офиса, гаража, склада, торгового помещения и т.д.
4. Для специалистов в сфере IT важно декларирование доходов от нерезидентов и признание их налоговыми резидентами Беларуси. Эти аспекты будут рассмотрены далее.

Кто подает декларацию в Республике Беларусь

Декларацию по налогу на доходы (подоходному налогу с физических лиц) подают налоговые резиденты Беларуси, которые провели более 183 дней в стране в 2023 году.

Человек остается налоговым резидентом Беларуси, если в 2023 году он выезжал за границу в командировку, отдыхал не более чем 2 месяца в году или находился на лечении.

Таким образом, для подачи налоговой декларации не требуется быть гражданином Беларуси. Иностранные граждане, включая IT-специалистов, которые прожили более 183 дней в Беларуси в 2023 году и получили доходы от нерезидентов, также обязаны подать налоговую декларацию.

Как декларировать доходы, которые получены от нерезидентов

Тем, кто является налоговым резидентом Беларуси

Налоговые резиденты Беларуси — это лица, которые более 183 дней в календарном году провели на территории Беларуси. 

Часто IT-специалисты выполняют работу для иностранных заказчиков, находясь при этом в Беларуси или в другой стране, где они не являются налоговыми резидентами. Это относится как к работникам, так и к фрилансерам, которые предоставляют услуги по гражданско-правовым договорам или без договоров. Необходимо декларировать доходы, полученные за границей или из-за границы.

Тем, кто не является налоговым резидентом Беларуси

IT-специалисты из Беларуси, которые пробыли за границей более 183 дней в 2023 году, не обязаны подавать налоговую декларацию в белорусскую налоговую службу. Однако в налоговой инспекции часто отсутствует информация о том, что физическое лицо находилось за границей и не является налоговым резидентом Беларуси. Но могут быть записи о доходах, полученных за границей и перечисленных на счета в Беларуси или на электронный кошелек физического лица. В случае обращения в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие отсутствие налогового резидентства в Беларуси, например, трудовой контракт с нерезидентом, договор аренды жилья, печати в паспорте о поездках за границу и другие аналогичные документы.

Освобождение или уменьшение подоходного налога

IT-специалисты, которые являются налоговыми резидентами Беларуси, могут получить освобождение от уплаты налога или снизить его сумму, если заранее запросят в стране, где они получали доходы, справку о удержании подоходного налога. Речь идет только о подоходном налоге, и это не касается налога на доходы от предпринимательской деятельности.

Обычно такую справку можно получить у работодателя или заказчика услуг. После получения справки необходимо вместе с налоговой декларацией представить ее в налоговую службу. Информация о работе с российскими компаниями может быть известна налоговой службе, благодаря соглашению об обмене информацией между Беларусью и Россией. 

Если между Беларусью и страной, где был уплачен налог, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог может быть уменьшен или вовсе не взиматься.

Декларирование доходов, полученных от резидентов

В 2025 году будет необходимо декларировать доходы, полученные в 2024 году на сумму свыше 200 000 белорусских рублей. К таким доходам относятся доходы от трудовой деятельности, доходы по гражданско-правовым договорам, а также дивиденды.

Для доходов, полученных в 2023 году, подобной обязанности нет.

По доходам, полученным в 2023 году, декларацию необходимо было подать до 1 апреля 2024 года.

Как сдать налоговую декларацию в Беларуси

Для подачи налоговой декларации необязательно лично посещать налоговую инспекцию. Существует несколько способов ее подачи:

• Отправить почтой с описью вложения;
• Лично посетить налоговую инспекцию;
• Использовать сервис «Личный кабинет плательщика» на официальном сайте Министерства по налогам и сборам;
• Подать декларацию через уполномоченного доверенностью или законного представителя.

Следует отметить, что не все государственные онлайн-сервисы доступны для лиц, находящихся за пределами Беларуси. Поэтому важно обдумать способ подачи декларации на бумаге, или через представителя.

Рекомендуется прикрепить к декларации документы, подтверждающие уплату подоходного налога в другой стране, и при необходимости перевести их на русский язык.

Когда нужно уплатить подоходный налог

Подоходный налог в 2024 году следует уплатить не позднее 3 июня 2024 года. Сумма уплаты и срок указываются в извещении об уплате налога, которое выдает налоговая до 30 апреля. Извещение может быть предоставлено на бумаге при личной подаче декларации, отправлено по почте или размещено в личном кабинете плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам.

Важно отметить, что почтовое извещение отправляется по адресу регистрации по месту жительства, указанному в налоговой базе. Считается, что извещение вручено через 10 дней после отправки извещения по почте. Поэтому не получение извещения, особенно для находящихся за границей, не оправдывает несвоевременную уплату налогов перед налоговой.