Договор подряда для исполнителя и работодателя 

Договор подряда — это инструмент, который регулирует отношения между исполнителем и заказчиком в процессе выполнения работ. Особенно актуален этот вид договора в современном мире, где ИТ-компании стремятся оптимизировать свои бизнес-процессы и налогообложение. В контексте Парка высоких технологий, который стал центром притяжения для инновационных стартапов и компаний, договор подряда приобретает особую значимость. Он не только определяет права и обязанности сторон, но и влияет на финансовую структуру бизнеса в рамках специфических налоговых режимов, действующих в данной экономической зоне. В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое договор подряда для исполнителя и работодателя, а также какие налоги необходимо уплачивать в соответствии с таким договором для ИТ-компаний в Парке высоких технологий.

Чем работа по договору подряда отличается от работы по трудовому договору

Работа по договору подряда и трудовому договору имеет ряд ключевых различий, которые необходимо учитывать как исполнителям, так и работодателям. 

1. Правовой статус: 

• По трудовому договору работник становится наемным работником с установленными правами и обязанностями, что регулируется нормами о труде.
• Договор подряда подразумевает, что исполнитель является независимым подрядчиком и выполняет работы на основании норм гражданского законодательства.

2. Регулирование рабочего времени:

• В трудовом договоре устанавливают рабочее время и график, который работник обязан соблюдать.
• В договоре подряда такой обязательности нет, исполнитель сам определяет, как и когда выполнять работу, что увеличивает его независимость.

3. Оплата труда и социальные гарантии:

• В рамках трудового договора заработная плата выплачивается регулярно, не менее 2 раз в месяц. Работник имеет право на различные социальные гарантии (отпуск, выходные и праздничные дни и т.д.).
• По договору подряда оплата производится по факту выполнения работы или по этапам, на основании акта выполненных работ. Исполнитель не имеет права на трудовой отпуск. Выходные и праздничные дни обычно не учитывают при составлении графика выполнения работ. Работодатель по своей и инициативе может составлять график работ с учетом таких дней. Исполнитель в некоторых случаях может получать оплату по листку временной нетрудоспособности (больничный).

4. Условия работы:

• В случае трудового договора работодатель обычно создает условия для работы, отвечает за соблюдение условий труда, безопасность на рабочем месте и прочие аспекты трудовой деятельности.
• В договоре подряда ответственность за качество и безопасность выполненных работ лежит на исполнителе, который выполняет работу вне места нахождения работодателя и обязан завершить работу в срок и в соответствии с условиями договора подряда. Исполнитель выполняет работу в месте, которое предоставил ему работодатель, когда это прописано в договоре подряда.

5. Налогообложение:

• Работодатель обязан удерживать налоги и взносы в Фонд социальной защиты за работника по трудовому договору.
• При работе по договору подряда исполнитель, который является индивидуальным предпринимателем или плательщиком налога на профессиональный доход, сам отвечает за уплату налогов и не страхуется работодателем. Когда договор подряда заключен с физическим лицом, налоговые вопросы закрывает работодатель.

6. Длительность отношений с работодателем

• Трудовой договор заключают обычно минимум на один год.
• Договор подряда заключается на срок выполнения определенной в договоре работы, это может быть минимум 1 день, без ограничения максимального срока.

7. Ответственность за неисполнение договора

• В трудовых отношениях работник несет дисциплинарную ответственность. Меры дисциплинарной ответственности определены государством, свои меры ответственности наниматель не может придумать.
• В случае неисполнения договора подряда исполнитель несет ответственность, которая прописана в договоре. Размер и вид ответственности  прописывают в договоре подряда. Это может быть например, штраф, бесплатное устранение недостатков, пени.

8. Особенности досрочного расторжения договора

• Трудовой договор можно прекратить досрочно только в случаях, которые предусмотрены в требованиях государства к трудовым отношениям или по соглашению сторон.
• Договор подряда можно досрочно расторгнуть в случаях, которые перечисляют этом в договоре.

Эти различия подчеркивают, что выбор между договором подряда и трудовым договором зависит от конкретных целей сторон и характера выполняемой работы.

На что обратить внимание исполнителю при заключении договора подряда

Исполнителю нужно понимать, что в случае работы по договору подряда нам него не распространяются требования Правил трудового распорядка компании, а также гарантии, которые свойственны трудовым отношениям:

1. Нет режима труда и отдыха
Исполнитель не должен соблюдать время начала и окончания работы, которое установлено в компании. Выходные и праздничные дни не освобождают исполнителя от работы автоматически, как в найме по трудовому договору.
2. Нет отпусков
Исполнителю не предоставляют трудовой отпуск, социальные отпуска за свой счет и за счет работодателя.
3. Вознаграждение выплачивают по окончанию работ
В отличие от заработной платы, которую наниматель обязан выплачивать минимум 2 раза в месяц, вознаграждение по договору подряда уплачивают в сроки, которые установлены в договоре подряда. Обычно выплаты делают по окончанию работ после составления акта выполненных работ или этапа выполненных работ.
4. Нужно самостоятельно организовывать свой труд
Исполнитель не связан режимом рабочего дня у работодателя. Поэтому ему нужно обладать самоорганизацией и способностью планировать свое рабочее время и время отдыха так, чтобы соблюдать сроки выполнения работ, определенные в договоре подряда.
Также исполнителю, который не является и индивидуальным предпринимателем, нужно знать, что за неоплату его работы со стороны заказчика с него можно взыскать неустойку в размере не менее 0,15 % невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

На что обратить внимание работодателю при найме исполнителя по договору подряда

Договор подряда — не всегда безопасный способ найма персонала. При найме персонала нужно учитывать некоторые риски, связанные со способом оформления отношений с персоналом, и выбирать наиболее безопасный способ оформления.

1. Не оформлять договор подряда, когда в штатном расписании есть соответствующая должность
Практика заключать договор подряда с работником, который фактически находится на испытательном сроке, может быть рискованной для работодателя. В такой схеме страдают интересы работника: он не имеет гарантий, которые предусмотрены нормами о труде. Например, три месяца испытания по договору подряда не включаются в период работы, который нужен для трудового отпуска: вместо 6 месяцев работнику придется работать 9 месяцев, чтобы получить трудовой отпуск. Государственные органы обычно оценивают такие схемы, как уход от трудовых отношений, подмену их гражданско-правовыми и штрафуют нанимателей, которые используют такие схемы найма.
2. Не включать в договор подряда условия о режиме работы и отдыха и другие условия, характерные для трудовых договоров
Включение в договор подряда условий, которые свойственны трудовому договору и даже обязательны для трудового договора обычно доказывает подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Это касается в том числе условий о режиме работы и отдыха, об обязанности подрядчика соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка, установленные у нанимателя.
Последствиями для работодателя могут быть штрафы и суды.
3. Не выдавать расчетные листки по договору подряда и не оформлять в отношении исполнителя другие документы, которые обязательны при трудовых отношениях
Выдача расчетных листков характерна для трудовых отношений. Поэтому для государственных органов, в которые может пожаловаться сотрудник или которые придут с проверкой, расчетные листки будут подсказкой о замене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Также в отношении исполнителей не нужно вести учет рабочего времени (заполнять табели учета) и разрабатывать должностные инструкции.
4. Не делать исполнителям выплаты, которые предусмотрены нормами о труде
Работодатель не должен выплачивать исполнителю «отпускные» (средний заработок за время трудового отпуска), оказывать материальную помощь.
5. Оформлять результаты работы исполнителя актом выполненных работ
По окончанию срока договора подряда или этапа работ, предусмотренного в договоре, работодатель и исполнитель подписывают акт выполненных работ. Это первичный учетный документ, на основании которого бухгалтерия работодателя оплачивает работу исполнителя.
6. Не заключать договоры подряда с уволенными работниками для выполнения той же работы, которую они выполняли до увольнения
Такая ситуация может свидетельствовать о подмене трудовых отношений. Например, компаниям запрещено сотрудничать в течение трех лет после увольнения с бывшими сотрудниками, которые уплачивают налог на профессиональный доход.

Налогообложение выплат по договору подряда в ИТ-компаниях в Парке высоких технологий

ИТ-компания может заключать договоры подряда с физическими лицами и с индивидуальными предпринимателями, а также плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). В каждом из этих случаев налогообложение отличается.
1. Договор подряда с физическим лицом
В случае, когда компания заключает договор подряда с физическим лицом, которое не относится к индивидуальным предпринимателям, плательщикам НПД, работодатель уплачивает сам:

• Подоходный налог 13% от суммы вознаграждения по договору подряда. Налог уплачиваеют в бюджет в день выплаты вознаграждения.
• Взносы в Фонд социальной защиты населения — 1% от суммы вознаграждения исполнителя по договору подряда и 34% — за счет средств работодателя: 35% уплачивают в бюджет в день выплаты вознаграждения.
• Взнос в Белгосстрах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,6% за квартал от суммы выплат. Этот взнос работодатель уплачивает только в том случае, когда по условиям договора подряда он предоставляет место исполнителю для выполнения работы.

2. Договор подряда с индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель сам отражает свои доходы в налоговой декларации и уплачивает налоги самостоятельно. Ставка налога зависит от системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель. Это может быть единый налог в определенной сумме или налог в 10% (20%) по общей системе налогообложения.
3. Договор подряда с плательщиком НПД
Плательщик НПД заносит свои доходы в мобильное приложение и каждый месяц сам уплачивает НПД, который автоматически рассчитывает приложение. НПД включает взносы на социальное страхование и подоходный налог.